美国证券交易委员会（SEC）周一宣布，将因为五家最大的会计师事务所在中国的附属业务违反美国证券法规而提出指控，原因是这些事务所拒绝向和中国公司相关的会计欺诈调查行动提供监管机构所要求的审计文件。相关欺诈调查涉及包括中国东南融通在内的9家在美上市的中国公司。

　　“五大”遭美国SEC指控

　　遭到美国SEC指控的五家会计师事务所分别为德勤华永会计师事务所、安永华明会计师事务所、毕马威华振会计师事务所、普华永道中天会计师事务所和德豪会计师事务所。SEC在周一的声明中指出，已经开始了针对五家会计师事务所在中国业务的诉讼。这五家公司被认为违反了要求外国公共会计师事务所应该向SEC提交涉及任何在美国证券市场进行交易公司的审计工作底稿的法规。

　　美国证券交易委员会在之前要求这五家会计师事务所提交和9家被怀疑有不当行为的中国公司相关的文件。这五家会计师事务所随后以中国方面的保密法规为由拒绝提供相关的审计工作底稿，被认为阻碍了调查人员确认被调查实体是否存在会计违规行为。SEC执法主管罗伯特·库扎米（Robert Khuzami）在声明中指出，“为中国公司进行审计工作的这些事务所，将因为不按法律要求提供资料而面对严厉制裁。”

　　消息一出，业内震惊，中国赴美上市公司涉嫌造假风波再掀事端。从去年开始中国概念股信任危机降至冰点。公开资料显示，截至去年底时便有28家公司被勒令退市，46家中国公司遭遇被长期停牌或退市警告，信息不明、数据造假等问题开始显现，也影响了后续待上市公司之路。有业内人士认为，就承担上市环节中审计环节的会计事务所们而言，自然有着推卸不了的责任。

　　中概股未必有罪

　　北京市盛峰律师事务所主任律师于国富就此事接受媒体采访时表示，五家会计师事务所遭SEC指控一事并不能判定中概股有罪。他认为，因其会计师事务所遭遇SEC调查就推测该公司一定“有罪”，这样的思维模式并不对。从目前看，五家会计师事务所遭SEC指控一事还属于调查阶段，对涉及的中概股公司影响到底怎么样还不得而知。

　　德勤就被指控发出声明表示，“两国之间还没有在这些问题上找到共同点是一件非常遗憾的事情，我们还是对外交协议的达成寄予厚望；我们时刻准备尽我们所能为达成目标提供协助。”安永事务所的中国业务安永华明也在声明中指出，希望美国和中国监管机构能够达成一个相关协议。

　　值得注意的是，作为曾经服务过东南融通的会计师事务所，德勤并非是第一次因东南融通遭SEC调查。东南融通曾被指研究机构Citron涉嫌财务造假质疑，随后SEC跟进调查。早在去年，SEC就第一次传票德勤要求其在2011年7月8日之前提供与东南融通财务欺诈相关文件。

　　尽管德勤拥有大量相关文件，但直到截止日期前也没有向SEC提交过任何文件，这导致SEC在调查东南融通案件过程中无法获得关键性信息。2011年5月，德勤不再负责东南融通相关业务。(记者林曦 实习生刘安安)